Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (2023): dit moet je weten

Introductie

In Nederland kennen we drie soorten investeringsaftrek. In dit artikel leggen we de focus op de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek. We leggen je uit wat het is, wanneer je het mag toepassen en om welke bedragen het gaat.

Wat is de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek?

De kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) is een van de drie vormen van investeringsaftrek. De KIA is een regeling waarbij je de investering in bedrijfsmiddelen als aftrekpost op je winst mag rekenen. Hierbij is het wel belangrijk dat je investeringen in bedrijfsmiddelen in aanmerking komen voor de investeringsaftrek.

Wanneer kom je in aanmerking voor de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek?

Om in aanmerking te komen voor de KIA regeling zal je moeten voldoen aan de volgende eisen::

• Je bedrijf is gevestigd in Nederland en ben je belastingplichtig voor de inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting.
• Je investering in bedrijfsmiddelen voor je bedrijf vallen binnen het jaarlijkse bedrag dat door de belastingdienst wordt vastgesteld. In 2023 is dit bedrag tussen de € 2.601 en € 353.973.
  • Bedrijfsmiddelen kunnen bijvoorbeeld een laptop, zakelijke telefoon, bureau of gereedschap zijn.
• In 1 jaar tijd investeer je in nieuwe of tweedehandse bedrijfsmiddelen een bedrag dat valt binnen de € 2.601 en € 353.973 in 2023.

Voorwaarden van de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek

Er zijn een aantal voorwaarden om gebruik te kunnen maken van de KIA regeling:

• Personenauto’s mogen niet meegenomen worden als investering in bedrijfsmiddelen (uitzondering voor personenauto’s die bestemd zijn voor beroepsvervoer zoals taxi’s of bezorgdiensten)
• Investering lager dan 450 euro mag je niet meetellen
• Als je investeringen niet meer is dan 2.600 euro, heb je geen recht op de kleinschaligheidsaftrek.
• Als je investeringen boven de 353.973 euro uitkomen, heb je ook geen recht op de kleinschaligheidsaftrek.

Bedragen en percentages kleinschaligheidsinvesteringsaftrek 2023

Maak gebruik van de gratis tool van BerekenHet om eenvoudig te berekenen hoeveel recht je hebt op de KIA.

Voorbeeld kleinschaligheidsinvesteringsaftrek

Het bedrijf maakt een fiscale winst van 200.000 euro. Normaal gesproken zou de ondernemer daar 200.000 * 0.19 = 38.000 euro vennootschapsbelasting betalen.

De ondernemer heeft een investering gedaan van 120.000 euro dat valt binnen de voorwaarden van de KIA. Dit geeft de ondernemer recht op 17.690 euro aftrek op zijn fiscale winst.

Dit bedrag trekt de ondernemer vervolgens af van zijn fiscale winst, wat de te betalen belasting verlaagd tot (200.000 – 17.690) * 0,19 = 34.638,90 euro.

Hierdoor heeft de ondernemer een voordeel van 38.000 – 34.638,90 = 3.361,10 euro.

Desinvesteringsbijtelling

Wanneer je je investering binnen 5 jaar verkoopt of schenkt na het begin van het kalenderjaar waarin de investering was gedaan, en de waarde van de bedrijfsmiddelen gezamenlijk hoger is dan 2.600 euro moet je een deel terug betalen.

Lees meer over investeringsaftrek, en de andere twee vormen milieu-investeringsaftrek en vamil, en energie-investeringsaftrek.